财税实务问题解答9则(2021年3月8日(个税问答2))

问题1：通过社会扶贫、支付宝捐 、水滴筹和轻松筹等公益捐款 ，有电子截图但无票据
，在个税汇算时能否税前扣除？不能仅凭电子截图在税前扣除。

问题8：季度计提坏账准备是否需做递延所得税？递延所得税因税会暂时性差异产生，但季度预缴企业所得税时不调整纳税差异（含暂时性与永久性差异） 。实务中通常在年终关账前分析资产负债表科目与计税基础差异后 ，再确认递延所得税资产/负债
。

经营所得：次年1月1日-3月31日汇算
，不得扣基本费用。个体工商户按查账征收（需汇算）或核定征收（满足条件无需汇算）处理 。问题7：退休返聘工资计入综合年度收入吗？退休工资（社保发放）免征个税，不计入综合所得；返聘劳务报酬需缴税
。若全年综合所得（劳务报酬）≤6万元 ，可申请退税。

若合同约定按最终40万元支付结算
，会务公司应开具40万元发票，即支付多少钱开具多少发票 。问题8：公司取得的长途客运手撕客票能否抵扣进项税额？长途客运手撕发票因无旅客身份信息 ，不得作为抵扣进项税额的凭证
。

一般纳税人销售货物或服务，税率只与货物类别或服务类别有关。购进9%税率的货物
，若未加工成13%税率的货物，赠送或销售时仍按9%税率计税 。例如：购进生火腿（税率9%） ，直接销售或赠送
，按9%计税。将火腿煮熟后销售或赠送，税率变为13%（农产品深加工抵扣后可能为10%）
。

时限要求：企业所得税汇算清缴前（次年5月31日）取得发票 ，避免纳税调增。问题8解日常申报：不同公司分别扣缴个税并全员全额申报 。年度汇算：纳税人需合并两处综合所得
，按税法重新计算应纳税额，与预缴税款比较后多退少补
。问题9解扣除标准：不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除。

水滴互助携手CDP集团,创新打造企业团体互助保障新模式

双方历时半年设计具有中国创新意义的企业互助模式 ，基于CDP集团EcoSaaS技术生态圈及WorkLife平台
，结合人力资源“一站式 ”服务能力，优化现有医保+商保+健康生态圈 。CDP主WorkLife系统通过专有绿色通道接入员工互助计划 ，员工按年龄分层获得大病保障
，比较高可获30万元互助金
。

核心业务模式优势业务相互补充形成闭环：水滴公司有三块核心业务，即水滴筹
、水滴互助、水滴保。水滴互助 、水滴保是未雨绸缪的事前保障 ，水滴筹则是患病后的事后救助，三款产品相互补充
、导流和转化
，形成了一个完美的商业闭环 。水滴筹作为流量汇聚平台，为水滴互助和水滴保带来了源源不断的新增用户流量
。

水滴公司赴美上市,你看好吗?洋葱我就算了...

总体看好水滴公司赴美上市 ，但需关注其业务结构风险及行业竞争压力。以下从公司业务模式、市场潜力 、股东背景
、竞争优势及潜在风险等方面展开分析：核心业务模式清晰
，收入增长潜力大水滴筹：用户入口与品牌基础作为中国最大的医疗筹款平台，水滴筹通过零服务费模式积累了超4亿用户 ，覆盖170万患者
，累计捐款370亿元 。

年赚30亿的水滴公司是否值得看好需综合评估其业务价值、商业模式及潜在风险，近来其存在一定发展潜力 ，但长期盈利能力与合规性仍面临挑战
。具体分析如下：业务价值：契合中国健康保障需求缺口中国社会保障体系以基础保障为主
，面对重大疾病等风险时支撑力有限。

水滴筹公司在美国上市更倾向于令人震惊，但需结合多维度因素综合判断 ，具体分析如下：令人震惊的方面业务性质与上市目的的冲突：水滴筹最初以公益筹款平台形象出现
，旨在为经济困难的大病患者提供筹款渠道，汇聚爱心帮助患者解决医疗费用难题 ，具有较强社会公益属性 。

捐赠与慈善的区别

〖壹〗 、捐赠是具体行为，慈善是更广泛的社会行动。概念区别： 捐赠特指财物转移
，常见于直接给钱、捐衣物或献血
。比如公司向地震灾区运送物资，个人给流浪动物基地转账 ，都算捐赠。 慈善包含捐赠但范畴更大
，是从助人理念出发的长期社会工程 。像免费午餐项目既要筹集资金（捐赠），还要统筹学校供餐
、监管资金使用 ，整套体系才构成慈善
。

〖贰〗、定义不同 捐赠指直接转移财物或资源（如捐钱 、衣物
、书籍）
，行为目标明确且短期可完成，例如给山区孩子寄送书包。 慈善涵盖更广 ，包含捐赠、志愿服务 、理念传播等
，侧重长期改善社会问题，比如慈善机构持续资助失学儿童 。 形式差异 捐赠多为个人或企业“单向给予
” ，例如疫情期间企业捐献口罩
。

〖叁〗
、其二
，赠与合同是双方法律关系，调整的是赠与人与受赠人之间的关系；而慈善捐赠是三方法律关系 ，调整的是捐赠人、慈善组织和受益人之间的法律关系。

〖肆〗 、慈善并不等同于捐赠，混合融资在家族慈善中具有释放更大社会和环境影响力
、填补资金缺口、降低项目风险等重要价值与潜力 。

〖伍〗 、慈善捐赠与公益事业捐赠 慈善捐赠与公益事业捐赠
，二者虽然都是自愿无偿的捐赠财产，但是二者是有明确区别的：一是捐赠目的不同 ，慈善捐赠的目的
，用于慈善；公益事业捐赠的目的，用于公益事业
。二是受赠的对象不同 ，慈善捐赠
，受赠对象可以是慈善组织，也可以受益人。

〖陆〗
、我的理解是公益捐赠是为了来解决社会问题或提升社会大众福利的 ，慈善捐赠是针对弱势群体的
，如孤寡老人、残疾人等 。

妈妈身患脊椎炎,生活困难,家庭不堪重负求帮助

〖壹〗 、该家庭近来面临母亲脊椎炎治疗负债、父亲低收入难以覆盖家庭开销
、疫情期间收入中断及亲戚催债等多重困境，可通过以下途径寻求帮助：家庭经济困境核心问题医疗负债：母亲患脊椎炎住院花费大量资金 ，家庭负债并欠亲戚2万余元
，近来母亲需持续用药，但药费无稳定来源
。

〖贰〗、该家庭近来面临母亲脊椎炎治疗负债 、父亲收入微薄
、子女初入职场收入有限、疫情期间收入中断及债务压力等多重经济困难 ，可通过完善医疗证明材料后重新申请水滴筹等正规平台募捐，同时联系当地民政部门 、公益组织及媒体寻求紧急援助。

〖叁〗
、家庭收入仅靠老母亲每月300元的微博遗属生活补助费和妻子每月打工挣的800元钱来维持一家人的生活
，可不幸的事情再次降临到我这个不幸的家庭，母亲于20__年10月4日因心脏病离开了人世 。现在一家三口人的生活费仅靠妻子每月 打工的几百块钱来维持这个家。

〖肆〗、我是一名二级残疾人的父亲 ，家庭因医疗事故导致经济困难
。孩子病情无好转
，医疗费用巨大，使家庭经济不堪重负。我下岗 ，擦机布生意不好
，收入微薄，无法维持生活 。家庭还有外债和贷款未还清 ，家庭生活十分艰苦
。政府对残疾人和困难群众的政策越来越好
，我有理由相信政府能够提供帮助，解决家庭实际困难。

〖伍〗 、家庭困难申请书 篇1 敬爱的教师：我叫王xxx ，系南和县史召乡胡佃村人
，现住胡佃村，为五年级六班学生 ，家中有奶奶
、爸爸、妈妈 、弟弟
、妹妹及我六人 。

〖陆〗、由于家庭困难，全家四口一日两餐只能靠体弱多病的妻子维持
，根本无钱购买五谷杂粮，最严重的是由于去年七—零九洪灾事件 ，造成直接经济损失
，颗粒无收，导致今年无法耕种（没有农田 ，全被冲毁）
。为此
，全家人长期处于饥寒状态，并不得不靠左邻右舍的扶持 ，时间一长
，现在经济已经达到入不付出的地步。

轻松筹和水滴筹筹不到钱了,原因是什么?

〖壹〗 、轻松筹和水滴筹筹不到钱，主要有以下原因：平台被产业化利用 ，失去公众信任：原本作为利民善事的轻松筹和水滴筹
，被部分利欲熏心的人做成了产业 。很多人在经历一两次上当受骗后，对这些筹钱平台彻底失去信心
。爱心虽人人都有 ，但禁不住次次被“收智商税”，导致公众不敢再轻易捐款。

〖贰〗、可是现在轻松筹和水滴筹却筹不到钱了
，主要原因就是因为有很多人在这上面都被骗了，有一些没有良心的人以为看到了商机 ，然后就发布一些虚假的内容
，让别的人投钱进去，结果发现竹篮打水一场空 ，这个人是骗子 。

〖叁〗
、有人在轻松筹和水滴筹中发布虚假内容
，所以才会筹不到钱
。其实当时轻松筹和水滴筹在出现的时候还是有很多人去关注的，因为现在很多人的同理心都非常强 ，看到别人有那都愿意伸手去帮助一把。而且水滴筹在2016年的时候也特别的火爆
，帮助了很多人，收获了很好的口碑 。

〖肆〗、水滴筹 、轻松筹等名气大的筹款平台筹款效果不佳 ，主要有以下原因：平台方针与盈利模式限制 水滴筹
、轻松筹将筹款定义为免费帮助
，但作为民间公司，盈利是必然需求。免费模式导致平台缺乏资金倾斜 ，无法在人力、物力 、精力上专注于筹款服务
。