2022年末美国税务规划的重点来了!

022年税季美国国税局税务优惠减少的核心变化税收抵免恢复至疫情前水平 子女税优惠（CTC）：2021年每位受抚养人可获3600美元 ，2022年降至2000美元。劳动所得税抵免（EITC）：无子女合格纳税人2021年获约1500美元
，2022年仅500美元 。受抚养人看护抵免：2021年比较高8000美元，2022年恢复至2100美元
。

涉及美国来源收入和资产时 ，美国税务规划的核心思路是围绕税务居民身份判定 、资产持有结构优化
、税负属性管理、信托工具运用及合规申报展开，通过合理设计交易架构和税务身份
，降低收入税 、遗产税及赠与税负担，同时满足各国税务合规要求。

国内有资产者：在国内有几百万资产 ，但从没报过美国税
，担心有影响 。资金赠予人：孩子在办EB-5，自己只是资金赠予人 ，不拿绿卡
，认为不用考虑美国税务。重点提示：在成为美国税务居民之前，只是承担申报责任 ，并不一定要缴税
。但申报信息不清或材料前后冲突
，后果往往比“多交点税 ”更严重。

解读国税总局公告2020年第13号,个税优惠

国家税务总局公告2020年第13号（以下简称“13号公告
”）是针对当前社会经济形势，特别是针对疫情期间个人就业状况而出台的一项个税优惠政策 。该政策旨在减轻居民个人的税收负担 ，鼓励就业
，并为正在接受全日制学历教育的学生实习提供明确的税收指导
。

根据《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第13号）规定，自2020年3月1日至5月31日 ，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入
，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

全日制学生实习劳务报酬的预扣预缴方法适用政策：根据《国家税务总局公告2020年第19号》 ，正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的
，若符合条件，可适用优化后的预扣预缴方法 ，即按累计预扣法计算税款 。

美国国税局开启2022报税季

〖壹〗、美国国税局于2022年1月24日正式开启2022年报税季
，较2021年提前约三周（2021年于2月12日开始），并提醒纳税人通过电子方式提交准确申报表以加速退税流程
。关键时间节点与规则报税季启动时间：2022年1月24日 ，国税局开始接收和处理2021纳税年度个人税表
，预计全年将收到超6亿份申报。

〖贰〗
、赠与和遗产：2022年遗产税豁免额为1206万美元，赠与年度免税额为1万6000美元 。2022美国报税常见问题解答 谁需要向美国报税？根据美国税法 ，美国公民、美国永久居民以及在美国长居的外国人（满足实际居住测试）被视为税务居民
，需要申报全球收入及美国境外金融资产
。

〖叁〗 、022年税季美国国税局税务优惠减少的核心变化税收抵免恢复至疫情前水平 子女税优惠（CTC）：2021年每位受抚养人可获3600美元，2022年降至2000美元。劳动所得税抵免（EITC）：无子女合格纳税人2021年获约1500美元 ，2022年仅500美元 。受抚养人看护抵免：2021年比较高8000美元，2022年恢复至2100美元
。

〖肆〗
、022年F-1留学生报税需根据报税身份（非居民外国人或居民外国人）选取对应流程
，非居民外国人（来美≤5年）需区分有无收入情况，按要求填写表格并准备材料 ，可使用Sprintax软件辅助报税。

〖伍〗、那么他们2010年报税计算为（美元）：全年总收入－标准减免纳税额度数字－个人纳税减免数字（2人）＝应纳税收入
，即50000－11400－（3650×2）＝31300 。按照美国国税局的计算，那么他们要纳税3835美元 ，已经代扣了5000美元
，减去应缴税数字，年度退税1165美元。

收藏起来~这些补贴
、福利费不用缴纳个人所得税

政策规定：个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入 ，扣除一定标准的公务费用后
，按照“工资 、薪金”所得项目计征个人所得税
。按月发放的，并入当月“工资
、薪金 ”所得计征个人所得税；不按月发放的 ，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后计征个人所得税。

以下补贴费用不需要缴纳个人所得税：独生子女补贴和托儿补助费：根据相关规定
，个人按规定标准取得的独生子女补贴和托儿补助费，不属于工资 、薪金性质的补贴
、津贴 ，因此不征收个人所得税 。具体标准根据当地规定
。

这些补贴需要并入纳税人的“工资、薪金
”所得计征个人所得税。此外，企业从福利费中支付给职工的供暖费补贴 、防寒费、防暑费等
，应并入职工当月的工资薪金一并计征个人所得税 。

以下补贴不用交个人所得税：独生子女补贴与托儿补助费：根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》规定，个人按规定标准取得的独生子女补贴和托儿补助费 ，不属于工资
、薪金性质的补贴、津贴
，也不属于纳税人本人工资 、薪金所得的项目，因此不征收个人所得税
。

个人举报
、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金。利息类国债 、地方政府债券利息和国家发行的金融债券利息 。对居民储蓄存款利息 ，对证券市场个人投资者取得的证券交易结算资金利息所得
，暂免征收个人所得税
。补贴
、津贴类按国家统一规定发给的补贴、津贴。

供暖补贴按当地标准在个税税前扣除 。例如，辽宁省规定个人领取的采暖费不属于工资 、薪金性质 ，不征个税；北京市等无标准地区需全额合并工资薪金缴纳个税
。抚恤金根据《个人所得税法》第四条第四项
，抚恤金免纳个税。

国税今年面试形式会再变吗?一文吃透25国税面试最新考情!

025年国税面试形式是否变化尚不确定，但需重点关注2024年出现的“无领导讨论+结构化小组”新形式 ，同时做好结构化小组常规形式的备考准备 。以下为详细考情分析：面试形式的历史变化与现状常规形式：国税面试常规以结构化小组为主。

国税面试形式在短期内不会发生全国性变化
，2023年仍以“结构化小组 ”为主，但局部试点可能持续探索新形式（如“角色扮演
”）
。 以下从发展历程
、试点逻辑和未来趋势三方面展开分析：国税面试形式的历史演变2017年之前：传统结构化面试 形式：单人面试 ，3道题15分钟，流水线作业。

国税面试主要采用结构化小组面试形式
，考查题型全面，涉及多种能力和创新题目 ，具体流程包括候考室阅读材料、答题阶段 、互评阶段 。以下是详细介绍：面试形式税务系统在 2017 年及以前主要采用结构化面试
，2020 年受疫情影响，吉林
、北京等地采用结构化面试形式 ，2021 年回归结构化小组面试
。

消费券拉动经济,涉及的税收问题你知多少?

〖壹〗、消费券拉动经济过程中
，涉及的税收问题主要围绕商家和消费者展开，具体如下：商家涉及的税收问题增值税处理政府消费券相关：根据《关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第45号）第七条规定 ，商家取得的政府消费券直接兑现收入应并计应税销售额
，按规定计算缴纳增值税。

〖贰〗 、而消费券的发放确实能够在一定程度上面给我们购买一些东西或者享受一些服务一定的优惠，所以能够在一定程度上促进消费 ，拉动了消费
，也就拉动了经济的发展，才能够去拉动各方面的建设 ，也就能够再一次促进经济的发展了 。

〖叁〗、政府消费券的短期促进作用刺激消费需求：消费券通过直接补贴降低消费者购买成本，激发消费意愿
。例如
，发放餐饮
、零售类消费券可快速拉动线下消费，尤其在经济低迷期 ，能迅速提升市场活跃度。加速经济循环：消费券的“乘数效应”可带动相关产业链复苏 。